Making Tax Digital şirketiniz için ne anlama geliyor

Making Tax Digital nedir

Making Tax Digital, vergi kayıtlarının dijital tutulması ve beyannamelerin, rakamları bir web sitesine elle yazmak yerine yazılımdan gönderilmesi için HMRC’nin yürüttüğü programdır. Her vergi için ayrı ayrı ve kendi takvimiyle uygulanır.

KDV: KDV’ye kayıtlı her şirket

Nisan 2022’den beri KDV’ye kayıtlı her işletme, cirosu ne olursa olsun, KDV için Making Tax Digital kurallarına uymak zorundadır: kayıtlarını dijital tutmalı ve KDV beyannamelerini uyumlu bir yazılım üzerinden göndermelidir.

Beyannamenin verilmesi ve ödemenin yapılması için son tarih genellikle KDV döneminin bitiminden bir takvim ayı ve yedi gün sonradır.

Son 12 aydaki vergiye tabi cironuz 90.000 £ eşiğini aştığında ya da önümüzdeki 30 gün içinde aşmasını beklediğinizde KDV’ye kayıt olmanız gerekir.

Gelir Vergisi: şirketiniz değil, belki siz

Gelir Vergisi için Making Tax Digital, şahıs işletmelerine (sole trader) ve mülkünü kiraya verenlere uygulanır: serbest çalışmadan ya da mülkten belirli bir eşiğin üzerinde geliri olan kişilere. Uygulama, nitelikli geliri (qualifying income) 50.000 £ üzerinde olanlar için Nisan 2026’da, 30.000 £ üzerinde olanlar için Nisan 2027’de, 20.000 £ üzerinde olanlar için Nisan 2028’de başlar.

Limited şirketler bunun kapsamında değildir. Şirketinizden aldığınız maaş ve size ödenen kâr payları eşiğin hesabına girmez. Bir yönetici olarak kapsama ancak eşiğin üzerinde şahıs işletmesi ya da mülk geliriniz de varsa girersiniz.

Kurumlar Vergisi ve şirketin yıllık hesapları

HMRC, Kurumlar Vergisi için Making Tax Digital getirmeyi düşünmediğini söyledi. Hükümet bunun yerine, işletmelerin işlerini ilerledikçe doğru yapmalarına yardımcı olmak için yazılımların içinde "anlık dijital uyarılar" (real-time digital prompts) olacağını duyurdu: KDV yazılımlarında Nisan 2027’den, Kurumlar Vergisi yazılımlarında Nisan 2028’den itibaren.

Bundan ayrı olarak Companies House, 1 Nisan 2028’den itibaren yıllık hesapların yazılım aracılığıyla, dijital biçimde verilmesi gerekeceğini duyurdu.

Sırada: e-fatura

Hükümet, Nisan 2029’dan itibaren işletmeler arasındaki KDV faturalarının e-fatura olması gerekeceğini ve bunları taşıyan temel ağın Peppol olacağını duyurdu. Ayrıntılı yol haritasının yayımlanması bekleniyor.

Şimdi ne yapmalı

• Şirketiniz KDV’ye kayıtlıysa, kayıtlarının dijital tutulduğunu ve beyannamelerinin uyumlu bir yazılım üzerinden gönderildiğini kontrol edin.
• Kira ya da şahıs işletmesi geliriniz de varsa, bunun sizi Gelir Vergisi için Making Tax Digital kapsamına sokup sokmadığını kontrol edin.
• Yıllık hesapların verilmesi için Nisan 2028’i, e-fatura için Nisan 2029’u takip edin.